Anhebung des Arbeitnehmer-Pauschbetrags: Auswirkungen auf die Steuererklärung 2027
Aktueller Stand: Der Vorschlag zur Anhebung des Pauschbetrags ist Bestandteil des Einkommensteuerreformgesetzes 2027, das am 2. September 2026 vom Bundeskabinett verabschiedet wurde.
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Ausblick: Die Bundesregierung plant, den Arbeitnehmer-Pauschbetrag ab 2027 von 1.230 Euro auf 1.430 Euro anzuheben. Doch die erhoffte Erhöhung des Nettogehalts um 200 Euro bleibt aus. Stattdessen wird die Steuerersparnis je nach individuellem Einkommen voraussichtlich zwischen 40 und 85 Euro pro Jahr liegen.
Aktueller Stand: Der Vorschlag zur Anhebung des Pauschbetrags ist Bestandteil des Einkommensteuerreformgesetzes 2027, das am 2. September 2026 vom Bundeskabinett verabschiedet wurde. Derzeit wird der Entwurf im Bundestag diskutiert. Die Regierung betont, dass die geplante Änderung auch die Bürokratie verringern soll, da viele Arbeitnehmer künftig auf den individuellen Nachweis ihrer Werbungskosten verzichten können. Die jährlichen Kosten für den Staat werden auf rund 1,1 Milliarden Euro geschätzt.
Hintergrund: Um die neuen Regelungen ab dem 1. Januar 2027 in Kraft setzen zu können, benötigen Bundestag und Bundesrat die Zustimmung zu dem Gesetz bis Ende des Jahres 2026. Der Bundesrat hat bereits am 16. Oktober 2026 sein Votum abgegeben, und es fand am 4. November 2026 eine Anhörung von Experten im Finanzausschuss des Bundestages statt.
Risiken: Der Arbeitnehmer-Pauschbetrag wird vom Bruttolohn abgezogen, bevor die Steuerlast festgelegt wird. Eine Anhebung um 200 Euro wirkt sich lediglich auf das zu versteuernde Einkommen aus. Die tatsächliche Steuerersparnis hängt vom individuellen Grenzsteuersatz ab. Bei einem Grenzsteuersatz von 30 Prozent würde dies beispielsweise zu einer jährlichen Ersparnis von 60 Euro führen, was einem monatlichen Anstieg von 5 Euro entspricht. Personen mit einem Einkommen unter dem Grundfreibetrag profitieren nicht von dieser Erhöhung, da sie keine Steuern zahlen.
Zu versteuerndes Einkommen Ersparnis pro Jahr Ersparnis pro Monat
15.000 Euro 37 Euro rund 3 Euro
20.000 Euro 49 Euro rund 4 Euro
30.000 Euro 56 Euro rund 5 Euro
40.000 Euro 63 Euro rund 5 Euro
50.000 Euro 70 Euro rund 6 Euro
60.000 Euro 77 Euro rund 6 Euro
80.000 Euro 84 Euro rund 7 Euro
Besonders für Arbeitnehmer, die Kirchensteuer zahlen, könnte eine zusätzliche Ersparnis von 8 bis 9 Prozent auf die Steuerersparnis relevant sein. Verheiratete Paare, bei denen beide berufstätig sind, können den Pauschbetrag für jeden Partner separat geltend machen, was die Ersparnis verdoppeln kann. Da der Pauschbetrag bereits in der monatlichen Lohnsteuer berücksichtigt wird, zeigt sich der kleine Vorteil unmittelbar auf der Gehaltsabrechnung.
Für Beschäftigte, deren tatsächliche Werbungskosten bereits über 1.430 Euro liegen, wird die Erhöhung des Pauschbetrags keinen Vorteil bringen. Diese Personen sind weiterhin verpflichtet, ihre Kosten einzeln in der Steuererklärung anzugeben. Zudem profitieren Rentner und Pensionäre nicht von der Anhebung, da der Pauschbetrag für Versorgungsbezüge wie Beamtenpensionen und Renten unverändert bei 102 Euro bleibt.
Die Frage, ob das Sammeln von Belegen weiterhin sinnvoll ist, hängt stark von der Länge des Arbeitswegs ab. Seit 2026 beträgt die Entfernungspauschale einheitlich 38 Cent ab dem ersten Kilometer. Bei 220 Arbeitstagen können bereits ab einem einfachen Arbeitsweg von etwa 17 Kilometern die 1.430 Euro erreicht werden. Arbeitnehmer, die längere Strecken zurücklegen oder zusätzliche Kosten haben, sollten auch im Jahr 2027 ihre Werbungskosten individuell angeben.
Für alle anderen könnte die höhere Pauschale den Aufwand bei der Steuererklärung reduzieren, da Belege für Arbeitsmittel, Fachliteratur oder Kontoführungsgebühren nicht mehr gesammelt werden müssen, da die Pauschale diese Kosten abdeckt. Das Finanzamt prüft die Werbungskosten nur, wenn die Summe über der Pauschale liegt.
